רבים מייחלים לגור בבועה משלהם, בואקום, בחלל, או אולי על אי בודד, בלי רעש, מחויבויות, בעיות וגם ללא חובות. חיים פשוטים נטולי דאגות, ללא בעיות כלכליות, ללא חוקים וללא מיסים עשויים להתקיים באזורים מרוחקים ומבודדים, אך מרביתנו נדרשים לחיות במסגרות, בהן יש כללים, נורמות חברתיות מקובלות וכלכלה מתקדמת.
החיים בציביליזציות גרמו לבני האדם להנהיג את שיטת המיסוי. המס דרוש למימון הוצאות השלטון, המטיל אותו על קרקע, מסחר, שירותים, שכר, נכסים ועוד. בימי קדם, כפי שהיה נהוג גם סחר חליפין ולא תמיד נעשה שימוש בכסף, כך גם תשלום המס בוצע באמצעות העברת מצרכים ומוצרים, למשל יבולים, לשלטונות. במקרא מוזכרים שרי מסים ונציבים שתפקידם היה לגבות מס מהעם. שלמה המלך,לדוגמא, הנהיג מס עובד, כלומר עבודה בשרות המלוכה במשך שלושה חודשים.
בימינו המיסוי ממומש באמצעים כספיים, בעזרת מערכת חוקים ורשויות כמס הכנסה, מס ערך מוסף והביטוח הלאומי. במדינת חוק, הטלת מס נעשית באמצעות רשויות ממשלתיות ועירוניות ונקבעים סוגים שונים ושיעורי מס שונים המוטלים על גופים ובני אדם ע"פ החלטת המחוקק.
תכנון מס לגיטימי מאפשר ליחידים ולחברות להקל את הנטל בדרכים חוקיות. יועצי מס בוחרים את דרכי הפעולה המניבות הפחתה במס, על ידי הימנעות ממס באמצעים חוקיים וגילוי מלא של העובדות. תפקידם מתבטא בתכנון פעילותו הפיננסית של הלקוח ובייצוג נישומים לפני מס ההכנסה ורשויות כמע"מ והביטוח הלאומי, כמו גם בתכנון מס, ניהול חשבונות, ייעוץ כלכלי, החזרי מס לשכירים, תיאומי מס, עריכת דו"חות שנתיים והצהרות הון, חשבות שכר, פתיחת תיקים ברשות המיסים, ייעוץ פנסיוני ועוד.
בשנת 2005 הוסדרו בחוק נוהלי ייעוץ מס והוקמה מועצת יועצי מס בה חברים תשעה בעלי תפקידים בתחום, בהם מנהל רשות המסים, סגנו, נציג משרד המשפטים, מנהל המוסד לביטוח לאומי, יועצי מס במינוי שר המשפטים ושר האוצר. תפקידי המועצה עוסקים בהכשרת יועצי המס, בהענקת רישיונות, בפיקוח על מוסדות הלימוד וטוהר העיסוק, ברישום מתמחים ובפיקוח עליהם.
לימודי ייעוץ מס
לימודי המקצוע נערכים בבית ספר המוכר על ידי נציבות מס הכנסה לקראת בחינות במיסים ובחשבונאות, במשך 440 שעות אקדמיות. בחינות ההסמכה מתקיימות מטעם נציבות מס הכנסה ומטעם משרד האוצר. לאחר הצלחה במבחנים יש לעבור מסלול התמחות במשך שנה אצל יועץ מס או רואה חשבון בעלי ותק של חמש שנים לפחות. בסיום הסטאז' מונפקת תעודת הסמכה עם מספר רישיון על ידי נציבות מס הכנסה.
דרישות הקבלה ללימודי ייעוץ מס הן תעודת בגרות או 12 שנות לימוד והצלחה בשני מבחנים – בחשיבה כמותית ובמבוא למשפט ומשטר בישראל. כמו כן, דרושה תעודת הנהלת חשבונות סוג 2 לפחות ואישור כי בעשר השנים האחרונות לא בוצעה עבירה שיש עימה קלון. יועץ מס שנרשם בפנקס יועצי המס ורישיונו בר-תוקף נקרא יועץ מס מייצג. בקורס מובאים היבטים רבים בתחום כעקרונות המיסוי, מס ערך מוסף, מס שבח, מיסוי בינלאומי, פטורים ממס, מושגים שונים כשומה וערעור, הצהרות הון ועוד. יועצי מס נדרשים לכללי אתיקה מקצועית ולסודיות.
בסעום לימוד ייעוץ מס ניתן לעבוד במשרדי רואי חשבון, במחלקה לייעץ מס, במשרדי ייעוץ פרטיים, בנציבות מס הכנסה. ניתן לעבוד במקביל כיועץ מס, מנהל חשבונות, חשב ומנהל כספים. מתכנני מס בכירים העובדים עם אנשי עסקים בכירים נחשבים כיום למתכנני מס, מונעי תאונות מס, יועצים ואנשי סוד. התדמית הנוקשה והאפרורית נעלמה ופינתה את מקומה לאנשים שהתברכו במקצועיות, בהבנה עסקית, כלכלית וחשבונאית.
להמשך קריאה: